企业销售业务中的所得税筹划(企业销售业务中的所得税筹划ppt)

企业所得税的税务筹划案例分析——利用折旧方法进行税务筹划？

根据我国的企业所得税法的有关要求，企业纳税人应当按照月份或按照季度进行预缴所得税，预缴所得税的日期应当是在相应的月份、季度结束后的15天之内。

在纳税人依法向税务机关申报并且预缴所得税后，还需要在纳税年度结束后通过汇算清缴来完成实际的年度所得税的纳税义务，对于多交的税款予以清退，对于未交的税款予以缴纳。

由上述税法规定可以看出，如果预缴的税款可以依法控制在实际应缴税款的金额以下，则可以获取一定所得税款的延迟纳税收益，存在着一定的企业所得税税务筹划空间。那么到底应该怎么操作呢？

首先，税点点带大家看一下税法对预缴企业所得税的相关规定。企业在按照税法要求预缴税款时，应当按照月度或季度的实际利润预缴所得税；而在企业无法按照实际利润预缴所得税的，可以按照上一个纳税年度的月度平均应纳税所得额或者季度平均应纳税所得进行预缴，或者是其他税务机关认可的方法进行预缴。需要注意的是，选择好预缴方法之后，当年度不能随意变更。

下面税点点为大家举例说一下：

某生产制造企业A在2018年度实际缴纳企业所得税总额为4000万元。根据市场调查，2019年度的原材料价格会出现较大幅度的下调【电话】，(400)、（0133）、（618）A企业的年度应纳税所得额预计会出现较大幅度的增长，其中每个季度的预计实际应纳税所得额分别会增长到1200万元，1400万元，1400万元和1600万元。现在为大家比较一下按实际利润缴纳税款和按照前一年度应纳税所得的1/4计算预缴税款的收益差别。

由上面的图示可以看出，按照第一种方案按照实际缴纳所得税额预缴税款会导致各季度多交税款分别为50万、100万、100万、150万，按照5月汇算清缴补缴税款计算的话其中分别损失了14个月、11个月、8个月和5个月的税款利息，按照活期利率利率0.35%/年计算的，约损失为（0.20+0.32+0.23+0.22）=0.97万元。通过税务筹划，选择方案B预缴税款的话，可以获取0.97万元的收益。

最后，税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。做好企业所得税税务筹划，离不开企业所得税预缴税款方式的合理规划。

房地产企业所得税怎么纳税筹划？

房地产企业所得税税务筹划

一、 房地产企业税收情况概述

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，房地产行业已经成为我国社会经济发展中最热门的行业之一。税收作为国家组织财政收入的基本形式和宏观调控经济的重要政策工具，与房地产企业的发展息息相关。涉税政策浩如烟海，房地产行业的涉税政策有其特殊性。切确掌握相关的涉税政策既是税务人员加强对房地产行业税收征管的基础，也是广大财务人员进行涉税核算和纳税筹划的依据。房地产企业涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税、契税、耕地占用税等，是涉及税种最多的行业之一。

二、 房地产企业所得税税务筹划概述

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来。形成现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端。真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效。并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，我国企业所得税法将纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

房地产企业所得税税务筹划是指房地产企业在依据国家相关政策及税法规定的为前提，利用税收法规允许范同内的技术手段，结合企业自身生产、经营、投资和理财活动，尽可能选择税收利益最大化的纳税筹划形为。

三、 房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析

1、 税务筹划、合理避税有利于实现企业财务管理目标

房地产企业依据自身的特点，通过成功的避税筹划，可以为企业带来最大化的税收收益，实现企业的利润最大化，使企业更具规模，并能更好的实现企业的财务管理目标。

2、税务筹划有利于企业财务管理水平的提高

房地产企业在进行企业所得税税务筹划的前提必须是合理、合法的，要求企业必须规范财务管理行为，以此为企业提供正确有效的财务决策。使企业的各项经营活动都能实现良性循环。

哪些企业需要税收筹划，适合税收筹划的企业有哪些？

。 例如服务业、制造业、商贸业、房地产建筑等行业都适合做税务筹划，当然还有其他的许多行业在这就不一一列举了；只是不同行业筹划方式不同而已；但是都需要建立在合理合法的基础上。

企业所得税纳税筹划对中小企业有何作用？

企业所得税纳税筹划对中小企业有以下作用

1、有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力有利于增加企业可支配收入。有利于企业获得延期纳税的好处。有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。有利于企业减少或避免税务处罚。

2、有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。有利于国家税收政策法规的落实。有利于增加财政收入。有利于增加国家外汇收入。有利于税收代理业的发展。

企业税收筹划中延迟纳税的好处与坏处？

　　好处：

一、在企业资金短缺时，低成本筹资；

二、减小当期资金压力；

三、可能增加当期账面利润。

四、不能准确反映企业各期实际税负及利润等财务指标。

企业并购重组的筹划原理？

1、具有合理商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；

2、股权收购和资产收购不低于被收购企业股权、资产的50%。

3、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；

4、股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；

5、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

企业应该如何税务筹划？

税务筹划的两个重点就是“依法”和“筹划”。而税务筹划，就是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，为了尽可能的获得“节税”的税收利益，我们有以下六个方法就行税务筹划：

1.利用税收优惠政策开展税务筹划：

选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：

1)低税率及减计收入优惠政策。

2)产业投资的税收优惠。

3)就业安置的优惠政策

4)税收洼地的优惠政策

2.合理利用企业的组织形式开展税务筹划

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

3.利用折旧方法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

企业如何进行纳税筹划？

税收筹划和合理避税近年来成了财经界和企业界的一个热词，朋友们会经常看到，如何通过税收筹划进行“合理避税”和大幅节税的宣传广告，其最终目的就是为了帮助某些企业少缴税款而自己的公司或事务所从中获取雇金收入。

税收筹划原本是一个中性概念，它起源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公案”，这是英国最著名的涉税案例之一。当时参与此案的英国议员汤姆林爵士认为：任何一个人都有权安排自己的事业，如果根据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税。而此观点得到了当时英国法律界相当广泛的认同。

之后的数十年，“税收筹划”的概念在世界范围认引起了广泛的讨论。由于世界各国的法律和税收制度不同，因此对“税收筹划”的理解也不尽相同。而我国权威部门对“税收筹划”是这样定义的：税收筹划又称纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

本人想着重强调的是：

首先，任何“税收筹划”都要在“法律许可”的范围内进行，任何突破了法律边界的操作，都将被追缴税款、加收滞纳金和罚款，甚至会被追纠刑事责任。

其次，要充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠。这是“税收筹划”最大的着眼点。这就要求企业经营者或代理人，充分了解国家出台的最新的税收优惠政策，用好用足这些政策。例如2018年以后出台的普惠性政策：增值税小规模纳税人起征点调整为每月10万元，即小规模纳税人的销售额超过10万元才开始征税；小微企业年净利润300万元以内的，实际税负率调整为5%至10%。再如具有“双软”证书的增值税一般纳税人，每月软件收入实际税负超过3%的部分，实行即征即退；“三废治理（废渣废水废气）”企业，无论是在增值税还是企业所得税方面都有大幅度的优惠政策。这些属于行业性优惠，是国家鼓励性政策。

诸如此类的税收优惠政策众多，恕不一一赘述。

总之，“税收筹划”一定要广泛了解最新的税收优惠政策，在法律许可情况下，结合本行业、本企业的自身特点，优选最佳的税收方案，保证企业利益的最大化。而不是挖空心思甚至不择手段地逃避缴纳税金。某某避税地区和某著名影星被追缴8亿多税款、滞纳金和罚款案件的曝光，恰恰说明了这个问题。

个人所得税中的工资薪金和劳务报酬的怎样筹划？

有时候税收筹划这个词往往被过度使用了。

尚且没有说明工资薪金和劳务报酬的具体情况，那就谈不上筹划。特别是在今年，个税改革，对于取得工工资薪金的朋友很可能在进行基本扣除、专项扣除，专项附加扣除和其他的扣除之后无需纳税或者只需交纳一小部分的税，那么这种情况下，也无需进行过多的筹划。

对于领取劳务报酬的人来说，由于年终汇算清缴是适用综合所得的税率，很有可能在考虑各项扣除之后，比劳务报酬预缴的税率低，那么在汇算清缴环节还要进行退税，所以很有可能也无需进行过多的筹划。

因此，谈税务筹划，我们一定要了解具体的情况。

当然在具体纳税的时候，也有一些需要着重考虑的问题:

用好各项扣除。

今年的个税当中特别增加了扣除项，那么我们要充分的运用好这些扣除的项目。具体的扣除项目有：

60000/年的基本费用扣除；6项专项附加扣除以及一些法定的其他扣除项目，包括：符合规定的商业健康保险、国家有关政策规定缴付的年金、各类补助津贴、符合规定的公益捐赠等。

举个例子：

收入相同，最后的纳税却相差甚远。原因就是我们充分运用了各项扣除，节省了税费。

2. 用好其他的政策。

像今年我们还可以用年终奖的单独计税，这也有助于降低综合的税率。所以，在总收入确定的情况下，那么要合理的确定工资薪金和年终奖的比例，以降低综合税负。

举个例子：

不同的分配比例，可以使得税负产生不同。因此，需要根据具体的情况来确定。

当然，适当分配的时候，要注意避开年终奖的“雷区”，在这些点上面，税收是不划算的。

（3.6万，3.857万]、（14.4万，16.05万]、（30万，31.83万]、（42万，44.75万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]

3. 注意纳税的时间。

由于汇算清缴这个步骤的存在，那么我们可能出现退税的情况。在预缴的环节我们可以考虑，是否能够通过合理的设计避免出现退税的情况，节省资金的成本。

4. 对于劳务报酬而言，还需要考虑未来的发展。

当业务发展到一定阶段的时候，业务扩大，那么需要考虑是以个人身份提供劳务，还是设立企业提供劳务，对于税费需要进行测算和权衡。

举个例子：

在以个人身份提供劳务、成立个人独资企业进行查账征收和核定征收等不同的情况下，会产生不同的税负。因此，需要根据具体情况进行判断。同时还要考虑其他的成本和综合的收益，考虑相关的经营和税收风险。

总的来说，税收筹划不是一件简单的事情，没有结合具体情况，就是纸上谈兵。同时，要注意，很多情况下无需做过多不必要的筹划。税收公平，能力越大，还是应该贡献更多的力量。

企业合并中的递延所得税资产？

递延所得税也是资产或负债，当然应当计入被投资单位可辨认净资产公允价值内。如果你说的是因为免税合并中，被投资单位可辨认净资产公允价值和账面价值不同产生的递延所得税的话，理由如下： 因为这是一项免税合并，因此并不会改变被投资单位资产和负债的计税基础，因此尽管合并财务报表按照公允价值列示（因为讨论商誉，这里仅指非同一控制下企业合并），但是将资产和负债由账面调整到公允后，产生了暂时性差异，这部分应当确认所得税的影响。

在非同一控制下企业合并中（同一控制下，资产仍以相对于最终控制方而言的账面价值列示，不存在账面和公允的问题），子公司应收账款计提的坏账准备需要考虑。

虽然税法不确认应收账款的预提减值，但是因为子公司也据此确认了递延所得税，因此在应收账款评估增值时也应当考虑账面和公允的差值。

如果不考虑原来的坏账准备，那么合并财务报表中由计税基础和不考虑坏账准备的应收账款之间差额计算出的递延所得税金额将不正确。