销售与应收账款管理如何结合 销售与应收账款管理如何结合起来

应收账款与应收账款管理的区别？

应收账款是一个会计科目，该科目是核算产品已经发出，尚未收回的款项，而应收账款的管理，则是对该科目发生的业务，进行对账，监督有关部门对账款进行回收

应收账款的管理？

1、事前管理，包含评定信用等级、建立客户信用档案以及制定信用政策等措施。

　　2、事中管理，包含加强合同管理实行应收账款挂账审批制度和台账制度、做好定期对账和债权确认工作等措施。

　　3、事后管理，包含建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度、提高应收账款的变现能力等措施。

　　应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，主要包括应由购买单位或接受劳务单位负担的款项及税金、代购买方垫付的各种运杂费等项目。

改进应收账款管理流程？

1.纳入业绩考核，增加管理层重视程度

（1）制定应收账款考核指标，与企业管理层绩效挂钩。将应收账款回款及时率纳入企业管理层绩效考核指标，与销售收入指标挂钩，增加管理层的重视程度。有考核指标的约束，企业的管理层自然会衡量扩大销售收入与回款压力的利弊，督促管理层在实际经营活动中探索绩效考核最优化的销售政策。

（2）谁开发谁负责，建立销售部门的开发责任制

企业应当建立“谁开发谁负责”的应收账款回款责任制，因为业务人员获取的客户信息最多、最直接，明确催收的主体及责任，有利于应收账款的管理，防止推诿扯皮的发生。

2.建立客户信用管理体系，做好事前控制

（1）做好资信调查，制定合理的信用政策endprint

企业必须充分考虑行业竞争对手的策略以及企业自身的风险承受能力，在对客户群体的信用水平进行全面深入调查和分析的基础上，制定合理的信用政策，在市场份额和风险因素中找到适合企业自身的平衡点。

（2）重视合同契约，提高风险防范意识

合同是明确权利与义务的主要载体，企业应当重视合同的签订，提高风险防范的意识，为后续客户可能产生的违约行为，奠定法律保护的基础。

3.常态化日常管理，加大过程监控

（1）密切监控，风险预警

企业应当建立常态化、动态化的应收账款管理模式，一方面，建立应收账款的定期对账，明确应收账款的金额，为以后可能产生诉讼提供法律依据，如有异常情况发生，亦能及时进行发现并处理；另一方面以辅助账的形式详细反映应收账款的发生时间、账期、责任人等情况，定期反馈至相关部门以及企业领导。对于即将到期的应收账款应当重点监控，对于已经逾期的应收账款要进行风险预警

（3）积极开展应收账款的融资业务，降低风险

应收账款的产生，降低了企业资金的流动性，企业可以利用应收账款进行质押融资、保理融资、证券化融资等，利用未来的应收账款向银行进行抵押并获取贷款，以缓解企业资金流动性的压力，特别是在中小企业中。

4.任务化逾期存量，保障清欠催收力度

（1）将逾期存量列为阶段性督办任务，组织专门的管理人员成立清收小组，制定详细的工作计划，保障清欠催收的成果。（2）明确科学合理的清欠程序和方法

对于逾期的应收账款，企业应制定合理的清欠程序和方法，兼顾成本效益的原则，选择最优的清欠方式，最大程度上保障企业的利益。例如可以采用将应收账款转为应收票据，现金或非现金形式的债务重组、债转股、应收账款催收的风险代理模式、法律诉讼等方式。

应收账款管理办法？

企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

制定应收账款管理办法应当注意的问题包括：明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

企业应收账款该如何管理和催收？

内部催收

如果您与债务人有良好的合作关系，您可以考虑直接与他们联系。发送一封催款邮件，附带发票，并礼貌地提醒对方付款。邮件中一定要注明付款日期，提醒他们您接受的付款方式，如果对方不回邮件，亲自给客户打个电话，友好、礼貌的确认催款函是否送达，付款是否已经发出，以及您预计什么时候能收到。

如果您仍然没有从您的客户那里收到付款，停止任何悬而未决的项目，并让客户知道您不会重新开始他们的项目直到您收到付款。这可能足以迫使他们结账，但如果不是，至少您不会在一个没有报酬的项目上浪费更多的时间。

雇佣催收公司

根据欠款的多少以及您是否愿意采取法律行动，雇佣一个催收公司可能是一个不错的选择。催收公司联信集团通常都能很有效地收回欠款，这样您就不用再参与到催收债务的过程中去了——这意味着您可以把时间和精力集中在那些按时支付账单的客户身上。

催收公司的催收过程

第一步谈判。找到能够友好解决问题的方案，催收公司与债务人联系，找出欠款的原因，解决双方纠纷（有的话），并在不破坏与客户关系的前提下实现债务回收。如果谈判失败，则只有通过债务人所在国家的律师网络诉诸法律。

服务费问题

一切都是有代价的，催收服务也是如此。有句老话叫“债务越老，越难收回”！催收公司的收费也是基于此制定的，6个月以内的债务，收费在索赔额的5%-15%之间；6到12个月的债务通常是10%-20%；超过12个月的债务，则比较高，大约是20%-30%，有的比较难做的案子甚至会高达50%。此外，法律诉讼等服务需另行收费，当然，具体的费用取决于纠纷的类型、年龄、金额和索赔国家和地区。尽管如此，无论收费多高，有总比没有好，您觉得呢？

注意事项

国际贸易稳步增长，债务催收业也在稳步增长。高利润率和低准入门槛，使它成为那些没有资质或根本没有资质、不可靠的经营者的沃土。如今，开创和经营收债代理业务并不难，即使是个人也可以做到。这类企业的数量呈爆炸式增长，每个人都试图分得自己的市场份额。这导致了大量不可靠的公司如雨后春笋般出现，它们不避免采取违反法律或国际法规的措施。因此，出口商在锁定债务催收公司来代表他工作之前，需要做一些功课。否则，他可能会招来更大的麻烦。记住，区分不可靠的经营者和合法的企业是您建立合作的关键。

如果管理不当，海外债务回收是您的出口业务可能面临的最复杂和最昂贵的负担之一。如果时间就是金钱，那么逾期付款无异于损失现金。事实上，等待的时间越长，失去的可能性就越大。

应收账款如何核销？

核销是指该比应收账款出现坏账时，而又不能结转到第二年，所以要用当年的坏账准备金冲掉。 至于核销的意思，不如举个例子： A公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。以下为近几个月的业务： 1月2日购500元。 2月4日购800元。 3月2日购500元。

假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。 那么到底这是属于还哪一笔的货款呢？ 这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。

比如这时B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。 保留2月4日的那笔。

如果无法知道，具体给付的是哪笔业务。 那就按先挂账的先销账的原则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500元。 余2月4日的300元及3月2日的500元。 以上所指的是应收账款的核销，当然以此类推可以应用到应付、预付、预收等四大财务软件上有这项功能,就是与有业务往来的客户或供应商之间销售或购货所发生出货或收货与收款或付款的核销业务.比如你单位买入一批材料,材料已到而货款未付.你的应付账款的贷方就是欠对方的货款.然后某日你货款给对方.你的应付账款借方就与贷方平了.这是账面.而往业核销功能就把这笔业务核销.这就是往来业务核销功能.我单位没用此功能.看看明细账就可以.

应收账款如何确认？

确认为坏账的条件如下：一、根据《国家税务总局 财政部关于企业资产损失税前扣除政策的通知》规定，企业确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：

1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；

3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；

4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；

5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；2、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终(中)止执行的法律文书；3、工商部门的注销、吊销证明；4、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；5、公安等有关部门的死亡、失踪证明；

6、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；

7、与债务人的债务重组协议及其相关证明。2、逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失。3、按照坏账损失认定条件、提供证明材料、经主管税务部门批准，坏账损失才能予以税前扣除。参考资料：

应收账款如何调账？

跨年的应收账款的调账处理： 跨年的应收账款是与收入有关，收入跨年度后不能通过“主营业务收入”科目，要通过“以前年度损益调整”科目来处理。

1.收入少做了，调增 借：应收帐款-**单位 贷：以前年度损益调整

2.收入多做了，调减 借：以前年度损益调整 贷：应收帐款-**单位

预收账款如何转应收账款？

让我们从另一个角度考虑一下这个问题。

预收账款属于负债类科目，期末余额一般出现在贷方。应收账款属于资产类科目，期末余额一般出现在借方。

假如现在我司发出一批货物，但尚未收款，会计分录：

借：应收账款---对司 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项）

对方公司收到货物，但没给钱借：库存商品 应交税费---应交增值税（进项）

贷：应付账款---我司所以应收的借方和应付的贷方是相反的。

同理，预付的借方和预收的贷方是相反的假如题主说的是对的，应收的借方=预付的借方，那么应付的贷方与预付的借方）是相反的，同理预收的贷方和应收的借方是相反的，上述条件推出预收的贷方=应付的贷方应收的借方=预付的借方很多人都会得出这个结论，从资产负债角度，预收，应付都是负债类应收，预付都是资产类，天衣无缝，但会计产生于经济活动。

预收的贷方=收钱没给货应付的贷方=收货没给钱收钱没给货=收货没给钱钱与货就无法区分。但是资产负债总数并未错误。所以题主这种是有一定道理的。那么错误在哪，我们以一种不小心态度来看一下。

我司给100万货对方给100万了，“不小心”

会计借：银行存款 贷：预收账款正确其实是借：银行存款 贷：应收账款“不小心”会计记录了发货，记录了收钱，但经济活动结束，往来一直挂着。资产虚增。

货都走了，还一直挂着（虽然负债也虚高了）

如果前面挂的是借预收账款 ，那么就丝毫没问题了。

其实一般预收都是贷方，但是”不小心”会计必须要通过这种等式来转换。对面镜子中的自己在己面镜子中的自己就是自己表象，哲学是就这样理解下如何去记忆呢？

A是供应商，他先给货，你应付，你先给钱，你预付C是客户，你先给货，你应收，他先给钱，你预收所以应付预付一家子，应收预收一家子

应收票据如何转为应收账款？

企业固销售商品而收到商业汇票，按票据的面值，借记“应收票据”科目，按确认的收人，贷记“主营业务收入”科目，按增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。

票据到期，收到票款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收票据”科目。

如果商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款时，将应收票据转人应收账款，借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。